ટેક્સને લઈને ઘણા લોકોના ઘણા પ્રશ્નો છે. આવકવેરા વિભાગના કયા હેડ હેઠળ કઇ આવક કરપાત્ર હશે. ડિસ્કાઉન્ટ કોને મળશે? ભેટ, વિલ અને ટેક્સની જોગવાઈને લગતા ઘણા મુદ્દા તમારા મનમાં ઉદ્દભવી શકે છે. આવો જ એક પ્રશ્ન છે –
મારો પુત્ર આ વર્ષે જુલાઈમાં 18 વર્ષનો થશે. હું PAN કાર્ડ માટે અરજી કરવા માંગુ છું અને બાદમાં તેના માટે બેંક એકાઉન્ટ, ડીમેટ અને ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ તેમજ PPF એકાઉન્ટ ખોલવા માંગુ છું. કારણ કે તે હજુ પણ વિદ્યાર્થી છે અને કમાતો નથી, આ ખાતાઓને અમારા તરફથી, તેના માતાપિતા તરફથી ભેટો દ્વારા ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવશે. આ વ્યવહારો માટે કરની સારવાર શું છે? શું આ કિસ્સામાં ક્લબિંગ જોગવાઈઓ લાગુ થશે?
આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 56(2)(x) મુજબ, વ્યક્તિ દ્વારા તેના ‘સંબંધી’ પાસેથી મળેલી કોઈપણ રકમને ભેટ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તે આવકવેરા માટે ચાર્જપાત્ર નથી. સંબંધી પાસેથી ગમે તેટલા પૈસા મળ્યા હોય. માતા-પિતા ‘સંબંધી’ની વ્યાખ્યામાં આવતા હોવાથી, માતા-પિતા દ્વારા પુત્રને મળેલી કોઈપણ રકમ પર કર વસૂલવામાં આવશે નહીં.
એકેએમ ગ્લોબલના પાર્ટનર અમિત મહેશ્વરીએ પ્રશ્નનો જવાબ આપતા કહ્યું કે તમારો પુત્ર ટૂંક સમયમાં 18 વર્ષનો થશે અને તમે તમારા પૈસાથી તેના માટે બેંક ખાતું, ડીમેટ એકાઉન્ટ અને પીપીએફ ખાતું ખોલાવશો. ઉપરોક્ત ખાતું ખોલાવવા માટે વપરાયેલી રકમને પણ ભેટ તરીકે ગણવામાં આવશે અને તેથી, ખાતા ખોલવા માટે વપરાયેલી રકમને ધ્યાનમાં લીધા વિના, તમારા પુત્ર માટે કર વસૂલવામાં આવશે નહીં.
ક્લબિંગ જોગવાઈઓના સંદર્ભમાં, ફક્ત સગીર બાળક (18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના) ની આવક ક્લબ કરવામાં આવે છે અને તે માતાપિતાના હાથમાં કરપાત્ર હોય છે જેની આવક વધુ હોય. આ પુખ્ત બાળકને લાગુ પડતું નથી. તેથી, બહુમતી હાંસલ કરવા પર તમારા પુત્રની કોઈપણ આવક તમારી આવક સાથે જોડવામાં આવશે નહીં અને અનુક્રમે લાગુ ટેક્સ સ્લેબ દરો પર તમારા પુત્રના હાથમાં અલગથી મૂલ્યાંકન કરવામાં આવશે. આ કિસ્સામાં, તેણે અલગથી આવકવેરા રિટર્ન પણ ફાઇલ કરવું પડશે.
પ્ર: મારી પાસે મારા નામે ડીમેટ ખાતા છે જેમાં મારા બાળકો લાભાર્થી છે. બાળકો હવે યુ.એસ. અને ઓસ્ટ્રેલિયા ગયા હોવાથી, હું સ્પષ્ટ નથી કે તેઓ ભારતીય નિવાસી તરીકે સામાન્ય રીતે લાભાર્થી તરીકે મારા રોકાણને પુનઃપ્રાપ્ત કરી શકશે કે કેમ. હાલમાં તેમના નામે કોઈ ડીમેટ ખાતું નથી. શું મારે મારા અનુગામી બાળકોને શેરના સરળ ટ્રાન્સફરની સુવિધા માટે સાવચેતીનાં પગલાં લેવાની જરૂર છે? શું મારે મારી ઈક્વિટી છોડી દેવી જોઈએ કે શેરમાં રોકાણ કરવાનું બંધ કરવું જોઈએ? બંને કિસ્સાઓમાં બાળકો માટે હાલના નિયમો હેઠળ કરની સારવાર શું હશે?
માયમની મંત્રાના સ્થાપક અને મેનેજિંગ ડિરેક્ટર રાજ ખોસલા કહે છે કે તમે એકમાત્ર માલિક છો અને તમારા બાળકો નોમિની છે, તેથી તેઓ તમારા મૃત્યુ પછી તમારા ડીમેટ એકાઉન્ટમાં પડેલી સિક્યોરિટીઝનો દાવો કરી શકશે. તમારા બાળકોની ભારતની આગામી સફર દરમિયાન તેમના માટે ડીમેટ ખાતું ખોલવું મદદરૂપ થશે કારણ કે તે પછીથી મુશ્કેલીમાં ઘટાડો કરશે. ડીમેટ ખાતું ખોલવા માટે એનઆરઆઈ/વિદેશી રાષ્ટ્રીય ભૌતિક હાજરી, કેવાયસી અને નિયમો મુજબ અન્ય આવશ્યકતાઓની જરૂર પડશે. તમારા જીવનકાળ દરમિયાન કરની અસરો, ઓપરેશનલ મુશ્કેલીઓ ઘટાડવા અને કાનૂની વારસદારોને અસ્કયામતોનું સરળ ટ્રાન્સફર સુનિશ્ચિત કરવા માટે તમારા જીવનકાળ દરમિયાન તમારા રોકાણોને વ્યવસ્થિત રીતે લિક્વિડેશન કરવું પણ ફાયદાકારક બની શકે છે.
તમારા અથવા નોમિની દ્વારા લિક્વિડેશન પર કરવેરા તે નાણાકીય વર્ષમાં કુલ આવક અને ભારતમાં પ્રવર્તતા કર કાયદાઓ અને નોમિનીના વતન પર નિર્ભર રહેશે. નોમિનીના હાથમાં ટેક્સનો બોજ વધારે હોવાની શક્યતા વધુ છે. તમારે વિલને અમલમાં મૂકવા માટે વકીલની સલાહ લેવાનું પણ વિચારવું જોઈએ.