NPS રોકાણ: ઘણા લોકો નિવૃત્તિ માટે બચત કરવા માટે નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS)માં રોકાણ કરે છે. NPSનો એક વધારાનો ફાયદો એ છે કે તે જૂના અને નવા બંને કરવેરામાં કર લાભો આપે છે. જૂની કર વ્યવસ્થા હેઠળ, એનપીએસ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની ત્રણ કલમો હેઠળ કર લાભો આપે છે.
ચાલો આપણે અહીં સમજીએ કે કેવી રીતે એનપીએસમાં રોકાણ કરવાથી આવકવેરા કાયદાની વિવિધ કલમો હેઠળ જૂના અને નવા બંને કર વ્યવસ્થામાં વ્યક્તિગત કર બચાવવામાં મદદ મળે છે?
નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ NPS રોકાણ
વર્તમાન નાણાકીય વર્ષમાં નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરનાર વ્યક્તિઓ એનપીએસમાં રોકાણ કરીને આવકવેરા કાયદાની કલમ 80CCD(2) હેઠળ કપાત મેળવી શકે છે. જો એમ્પ્લોયર કર્મચારી વતી NPS ખાતામાં યોગદાન આપે છે, તો કુલ આવકમાંથી આ કપાતનો દાવો કરી શકાય છે. અહીં, એમ્પ્લોયર કર્મચારીના ટિયર-1 NPS ખાતામાં પૈસા જમા કરે છે. આ NPS યોગદાન એ કર્મચારીની કંપનીના ખર્ચનો ભાગ છે (CTC) અને તેથી તેની અસર ટેક-હોમ પે પર જોઈ શકાય છે.
આવી થાપણોમાંથી, કર્મચારી તેના પગારમાંથી 10% સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. સરકારી (કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકાર) કર્મચારી તેના પગારના 14% સુધી સરકાર દ્વારા NPS યોગદાન માટે કપાત તરીકે દાવો કરી શકે છે.
એનપીએસમાં એમ્પ્લોયરના યોગદાનના કયા ભાગનો કર મુક્તિ તરીકે દાવો કરી શકાય? તેની બીજી મર્યાદા છે. કાયદા મુજબ, જો એમ્પ્લોયરનું NPS, કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ અને કોઈપણ નિવૃત્તિ ભંડોળમાં યોગદાન નાણાકીય વર્ષમાં રૂ. 7.5 લાખથી વધુ હોય, તો વધારાનું યોગદાન કર્મચારીના હાથમાં કરપાત્ર રહેશે. વધુમાં, કોઈપણ વ્યાજ, ડિવિડન્ડ અથવા વધારાના યોગદાનમાંથી મળેલ કોઈપણ વળતર પણ કર્મચારીના હાથમાં કરપાત્ર રહેશે.
તમને જણાવી દઈએ કે, સરકારે ચાલુ નાણાકીય વર્ષ 2023-24થી નવી ટેક્સ સિસ્ટમને વધુ આકર્ષક બનાવવાનો પ્રયાસ કર્યો છે. નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ આવકવેરા સ્લેબમાં સુધારો કરવામાં આવ્યો છે; મૂળભૂત ટેક્સ મુક્તિ મર્યાદા 50,000 રૂપિયાથી વધારીને 3 લાખ રૂપિયા કરવામાં આવી છે.
પગારદાર વર્ગ, પેન્શનરો અને ફેમિલી પેન્શનરો માટે નવા કર પ્રણાલીમાં સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન દાખલ કરવામાં આવ્યું છે; અને કલમ 87A હેઠળ કર મુક્તિ વધારીને 7 લાખ રૂપિયા સુધીની આવક પર શૂન્ય કરવામાં આવી છે. વધુમાં, નવી કર વ્યવસ્થા ડિફોલ્ટ ટેક્સ શાસન બની ગઈ છે. તેથી, જે વ્યક્તિઓ જૂની કર વ્યવસ્થાને પસંદ કરવા માંગે છે, તેઓએ ખાસ કરીને તેને પસંદ કરવું પડશે, પાછલા વર્ષોથી વિપરીત જ્યારે જૂની કર વ્યવસ્થા ડિફોલ્ટ કર વ્યવસ્થા હતી.
જૂના ટેક્સ શાસન હેઠળ NPS રોકાણ
જૂની કર વ્યવસ્થા વ્યક્તિને આવકવેરા કાયદાની ત્રણ કલમો હેઠળ NPSમાં કરેલા રોકાણ પર કપાત (કુલ કુલ આવકમાંથી)નો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. ઉપર જણાવ્યા મુજબ કલમ 80CCD(2) હેઠળ કપાત ઉપરાંત, તે કલમ 80CCD(1) અને કલમ 80CCD(1B) હેઠળ કપાતને પણ મંજૂરી આપે છે.
કલમ 80CCD(1) હેઠળ કપાત: કલમ 80CCD(1) હેઠળની કપાત કલમ 80C હેઠળ સંચિત રીતે આવરી લેવામાં આવે છે. કોઈ વ્યક્તિ તેના Tier-I NPS એકાઉન્ટમાં યોગદાન આપીને રૂ. 1.5 લાખ અથવા મૂળ પગારના 10%, જે ઓછું હોય તે કપાતનો દાવો કરી શકે છે. તેથી, જો વ્યક્તિના મૂળ પગારના 10% રૂપિયા 1.5 લાખ કરતા ઓછા હોય, તો વ્યક્તિ મૂળભૂત પગારના માત્ર 10% ની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. 1.5 લાખની મહત્તમ કપાતના લાભનો સંપૂર્ણ ઉપયોગ કરવા માટે, વ્યક્તિએ કલમ 80C હેઠળ નિર્દિષ્ટ અન્ય પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરવો પડશે.
કલમ 80CCD(1B) હેઠળ કપાત: વિભાગ 80CCD(1B) કપાત કલમ 80C/80CCD(1) કપાત ઉપરાંત ઉપલબ્ધ છે. જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ કલમ 80C/80CCD(1) ની મર્યાદાને સમાપ્ત કરે ત્યારે આ કપાતનો દાવો કરી શકાય છે. આ કલમ હેઠળ મહત્તમ કપાત 50,000 રૂપિયા છે.
તેથી, NPSમાં 50,000 રૂપિયાનું રોકાણ કરીને આ કલમ હેઠળ કપાતનો દાવો કરી શકાય છે. ટિયર-1 NPS ખાતામાં રોકાણ કરવું જોઈએ.
જૂની કર વ્યવસ્થા હેઠળ મહત્તમ કુલ રૂ. 9.5 લાખની કપાત: આમ, જો કોઈ વ્યક્તિ જૂની કર વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે, તો તે આવકવેરા કાયદાની ત્રણ કલમો – કલમ 80CCD(1) હેઠળ મહત્તમ કુલ રૂ. 9.5 લાખની કપાત મેળવી શકે છે. કપાતનો દાવો કરી શકે છે. રૂ. 1.5 લાખ, કલમ 80CCD (1B) રૂ. 50,000 અને કલમ 80CCD (2) રૂ. 7.5 લાખ.