નવી કર વ્યવસ્થા: જો તમારી પાસે ઘરની મિલકત છે જે કાં તો ભાડે આપવામાં આવી છે અથવા ખાલી છે અથવા સ્વ-કબજામાં છે અને તમે નાણાકીય વર્ષમાં નવા ટેક્સ શાસનને પસંદ કરવા માંગો છો, તો ત્યાં અમુક ગણતરીઓ અને મહત્વપૂર્ણ પાસાઓ છે જેના વિશે તમારે જાગૃત રહેવાની જરૂર છે. માહિતી ના.
નવી કર વ્યવસ્થા
નાણાકીય વર્ષ 2023-24 (વય 2024-25) થી, નવી કર વ્યવસ્થા તમામ કરદાતાઓ માટે ડિફોલ્ટ ટેક્સ શાસન હશે. આનો અર્થ એ છે કે જ્યારે તમે આવતા વર્ષે તમારું આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરશો, ત્યારે નવી કર વ્યવસ્થા આપમેળે પસંદ કરવામાં આવશે. જો તમે જૂના ટેક્સ શાસનને ચાલુ રાખવા માંગતા હો, તો તમારે ખાસ કરીને તેનો વિકલ્પ પસંદ કરવો પડશે.
નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ, કરદાતાએ ઘણી કપાત છોડી દેવી પડશે જે જૂની કર વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ હતી. તેથી, NPS માં એમ્પ્લોયરના યોગદાનની કપાત, પગારદાર કર્મચારીઓ માટે પ્રમાણભૂત કપાત જેવી કેટલીક કપાત સિવાય, તમે અન્ય કોઈપણ કપાતનો દાવો કરી શકશો નહીં. ઉદાહરણ તરીકે, લોકપ્રિય કલમ 80C કપાત, જેનો દાવો ચોક્કસ રોકાણો અને વ્યવહારો કરીને કરી શકાય છે, તે નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ નથી.
વિવિધ પ્રકારની મિલકતો માટે કર કાયદા
આવકવેરા અધિનિયમ ઘરની મિલકતોને ત્રણ કેટેગરીમાં વર્ગીકૃત કરે છે જે છે: સ્વ-કબજાવાળી, ખાલી (બદલાવી દેવામાં આવે તેવું માનવામાં આવે છે) અને છોડો.
સ્વ-અધિકૃત: આવકવેરા કાયદા મુજબ, સ્વ-કબજાવાળી ઘરની મિલકત એ છે કે જે વ્યક્તિ અથવા તેના પરિવારના સભ્યો દ્વારા કબજે કરવામાં આવે છે. આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ વધુમાં વધુ બે મકાનોને સ્વ-કબજાવાળા ગણવામાં આવે છે.
નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ, સ્વ-કબજાવાળા મકાનો માટે કોઈ કપાતની મંજૂરી નથી. આનો અર્થ એ થયો કે જો ઘર હોમ લોન પર ખરીદ્યું હોય, તો આવી હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ પરની કપાતનો દાવો નવી કર વ્યવસ્થામાં કરી શકાતો નથી.
ભાડે ઘર: જો તમે હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી ભાડાની આવક મેળવતા હોવ, તો તમે આવકવેરા કાયદા હેઠળ નવી કર વ્યવસ્થામાં અમુક કપાતનો દાવો કરી શકો છો. તેથી, હોમ લોન પરનું વ્યાજ, ચૂકવવામાં આવેલ મ્યુનિસિપલ ટેક્સ અને 30% ની પ્રમાણભૂત કપાત બંને આ પરિવારો માટે નવી કર વ્યવસ્થામાં ઉપલબ્ધ છે.
ખાલી ઘર: બે કરતાં વધુ મકાનો ધરાવતી વ્યક્તિ (3 કે તેથી વધુ કહો) અને જો તેમાંથી ભાડાની આવક ન હોય, તો તેને ‘લેટ આઉટ પ્રોપર્ટી’ તરીકે ગણવામાં આવશે. ડીમ્ડ હાઉસ પ્રોપર્ટી માટે ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ લેટ આઉટ પ્રોપર્ટી જેવી જ છે.
“કરદાતા બે ઘરની મિલકતો (એટલે કે, સ્વ-કબજાવાળી મિલકત) માટે શૂન્ય વાર્ષિક મૂલ્યના લાભનો દાવો કરી શકે છે. પરિણામે, અન્ય કોઈપણ સંપત્તિને લેટ-આઉટ એસેટ તરીકે ગણવામાં આવશે અને કાલ્પનિક એનએવીની ગણતરીના આધારે કર વસૂલવામાં આવશે,” ડૉ. ટેક્સ, ઓડિટ અને કન્સલ્ટન્સી ફર્મ આરએસએમ ઈન્ડિયાના સ્થાપક સુરેશ સુરાનાએ જણાવ્યું હતું.
ઘરની મિલકતોના કિસ્સામાં, કોઈપણ ઘરની મિલકતમાંથી આવકની ગણતરી કરતી વખતે NAV ના 30% પ્રમાણભૂત કપાત, મ્યુનિસિપલ ટેક્સની ચુકવણી અને ભાડાની આવક સુધી મર્યાદિત હોમ લોન રૂ.ની વ્યાજની રકમનો દાવો કરી શકે છે. નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ, “અમદાવાદ સ્થિત ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ અભિષેક વાય. ભાવસારે જણાવ્યું હતું.
નવી કર વ્યવસ્થામાં ઘરની મિલકતમાંથી કપાતનો દાવો કરી શકાય છે
હોમ લોનના વ્યાજમાં કપાત: ઘરમાલિક નવી કર વ્યવસ્થામાં તેની હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ માટે તેની ભાડાની આવકમાંથી કપાતનો દાવો કરી શકે છે. “નવી કર પ્રણાલી હેઠળ, કલમ 24 હેઠળ હોમ લોનના વ્યાજની રકમ માટે કોઈપણ કપાતનો દાવો કરી શકાય તેવો એકમાત્ર દાખલો એ છે કે જ્યારે કથિત ઘર છોડવામાં આવે. સ્વ-કબજાની મિલકતના કિસ્સામાં, હોમ લોનના વ્યાજની રકમ પરના વ્યાજની કપાત રૂ. 2 લાખ સુધી મર્યાદિત છે અને તે ફક્ત જૂના કર પ્રણાલી હેઠળ જ ઉપલબ્ધ છે અને નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ નહીં,” નાંગિયા એન્ડરસનના ભાગીદાર નીરજ અગ્રવાલ કહે છે. ભારતે જણાવ્યું હતું.
ઘરની મિલકતમાંથી નુકસાનનું મૂલ્યાંકન: “આ નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ, ઘરની મિલકતમાંથી કોઈપણ નુકસાનને અન્ય આવક સામે સેટ-ઓફ કરવાની મંજૂરી નથી. આનો અર્થ એ થયો કે રેન્ટલ પ્રોપર્ટી માટે હોમ લોન પર વ્યાજ કપાતનો દાવો કરી શકાય છે, તેમ છતાં, ઘરની મિલકતમાંથી મુખ્ય આવક હેઠળની કોઈપણ ખોટ આવકના અન્ય કોઈ હેડની સામે એડજસ્ટ કરી શકાતી નથી, CA અભિનત સિંઘ, સ્થાપક, રેડી એકાઉન્ટન્ટે જણાવ્યું હતું. કોલકાતા સ્થિત એક શૈક્ષણિક સંસ્થા.
બહુવિધ ઘરની મિલકતોમાંથી નુકસાનનું સેટ-ઓફ: જો કોઈ વ્યક્તિ પાસે ભાડા પર એકથી વધુ ઘરની મિલકતો હોય, તો એક ઘરની મિલકતમાંથી નુકસાન અન્ય ઘરની મિલકત સામે સેટ-ઓફ કરી શકાય છે. આનો અર્થ એ થયો કે જો કોઈ પરિવારને લેટ-આઉટ હાઉસ પ્રોપર્ટીથી નુકસાન થયું હોય, પરંતુ અન્ય લેટ-આઉટ હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી આવક હોય, તો આ ચોક્કસ ઘરની મિલકતમાંથી નુકસાન અન્ય ઘરની આવક સામે સેટ કરી શકાય છે. એડજસ્ટ થવું. મિલકત,” સિંહે કહ્યું.
હાઉસ પ્રોપર્ટીની ખોટ કેરી ફોરવર્ડ: નવી ટેક્સ વ્યવસ્થામાં નુકસાનને આગળ વધારવા માટે કોઈ અવકાશ નથી. જૂના કર પ્રણાલીમાં, ઘરની મિલકતના નુકસાનને આઠ નાણાકીય વર્ષ સુધી આગળ વધારી શકાય છે.
ઘરની મિલકતમાંથી આવકની ગણતરી નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ ભાડે આપવામાં આવે છે
ઘરની મિલકતમાંથી આવકની ગણતરી કરવા માટે, વ્યક્તિએ ઘરની મિલકતના કુલ વાર્ષિક મૂલ્ય (જીએવી) ની ગણતરી કરવાની જરૂર છે. આ GAV માત્ર ત્યારે જ જરૂરી છે જો તમે ઘરની મિલકતમાંથી ખાલી મકાન ભાડું અથવા વાસ્તવિક ભાડાની આવક ધ્યાનમાં લીધી હોય અને તમે નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરી રહ્યાં હોવ. જો તમારી પાસે સ્વ-કબજોવાળી મિલકત હોય, તો નવી કર વ્યવસ્થામાં આવી ગણતરીઓ જરૂરી નથી. GAV ગણતરી નવી અને જૂની બંને કર વ્યવસ્થાઓ માટે સમાન છે.
એકવાર GAV ની ગણતરી થઈ જાય, પછી ચૂકવવામાં આવેલ મ્યુનિસિપલ ટેક્સ કાપવામાં આવે. મ્યુનિસિપલ ટેક્સ બાદ મેળવેલા મૂલ્યને નેટ એન્યુઅલ વેલ્યુ (NAV) કહેવાય છે.
આ NAVમાંથી, પ્રમાણભૂત કપાત તરીકે 30% રકમ કાપવાની રહેશે. “આ 30% પ્રમાણભૂત કપાત એ તમામ જાળવણી અને ઘરના અન્ય જાળવણી ખર્ચ માટે માન્ય સપાટ કપાત છે, વાસ્તવિક ખર્ચને ધ્યાનમાં લીધા વિના. જો ઉક્ત ઘર હોમ લોન પર ખરીદ્યું હોય, તો હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજ NAVમાંથી બાદ કરવું જોઈએ.
આ આંકડો 30% ની પ્રમાણભૂત કપાત અને હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજને બાદ કર્યા પછી નવા ટેક્સ શાસન હેઠળ હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી આવક છે. જો ખોટ હોય, તો તે આવકની અન્ય વસ્તુઓ સામે સેટ કરી શકાતી નથી. આનો અર્થ એ છે કે તમારી ટેક્સ જવાબદારી પર કોઈ અસર થશે નહીં. જો કે, જો વાસ્તવિક આવક હોય, તો તે તમારી કુલ કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે. અહીં તમે તમારી કુલ કુલ આવક પર લાગુ આવકવેરા સ્લેબ મુજબ ટેક્સ ચૂકવશો.
જૂની અને નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ ઘરની મિલકતમાંથી આવક/નુકશાનની ગણતરી
કુલ વાર્ષિક મૂલ્ય (GAV) | N/A | રૂ xxxx | N/A | રૂ xxxx |
---|---|---|---|---|
ઘરની મિલકતમાંથી આવક/નુકશાન | રૂ (xxxx) | રૂ xxxx | શૂન્ય | રૂ xxxx |
ઓછું (હોમ લોન પર વ્યાજ) | રૂ (xxx) | રૂ (xxx) | N/A | રૂ (xxx) |
ઓછો (મ્યુનિસિપલ ટેક્સ) | N/A | રૂ (xx) | N/A | રૂ (xx) |
ઓછું (માનક કપાત @ 30% NAV) | રૂ xx | N/A | રૂ (xx) | |
ચોખ્ખું વાર્ષિક મૂલ્ય (NAV) | N/A | રૂ xxxx | N/A | રૂ xxxx |
સ્વયં વ્યસ્ત | બહાર નીકળવા દેવું | સ્વયં વ્યસ્ત | બહાર નીકળવા દેવું |